【聖彥學堂】EP.24營業地址設在哪?

開公司一定要有營業地址嗎?如果我的公司不需要店面,營業地址要設在哪呢?

營業地址是必需的嗎?

開公司一定要有登記的營業地址,其實不只是公司行號這類的營利事業單位,即使是其他的事業、機關、團體、組織,在向主管機關辦理登記時,也需要有登記的地址,這樣公文或是其他文書才能合法送達。

如何選擇營業地址?

原則上,營業地址就是實際營業地址,如果公司有門市、店面、辦公室,登記的地址就是這些實際營業的地址,但隨著商業型態的改變,這幾年有越來越多的商家不需要實體的營業地址,也許一台筆電、平板、甚至手機就能營業了,那營業地址該設在哪呢?

raw-image

選擇1

首先建議詢問有沒有親友有成立公司行號,而且是設址在自己家,因為親友家已經是營業用的房屋稅、地價稅,所以如果設址在親友家,原則上影響比較小一點,但還是會有例外的狀況,例如親友設立的是免用統一發票的小規模行號,如果你將公司的營業地址設在親友家,有沒有可能影響到他原本免用統一發票的資格?這很難說喔!

選擇2

如果沒有親友家可以設址,再來考量設址在自己的住家,設址在住家關於稅負的考量點,在於持有稅及所得稅,持有稅有房屋稅地價稅,設址在家裡會讓房屋稅、地價稅變成營業用,而自用與營業用會以實際使用面積而定,但營業用面積最低1/6,所以如果你營業使用的面積不到1/6,記得要向地方稅務局申請以1/6核課營業用房屋稅及地價稅。

所得稅有房地合一稅土地增值稅,不論房地合一稅或是土增稅,要適用自用住宅優惠稅率都有一個共同條件,就是不能供營業使用,所以,如果未來幾年有賣屋的規劃,就相當不適合將營業地址設在家裡。

選擇3

如果沒有親友家可以設址,自己住家也不方便設址的話,可能就要找能設址的商務中心了,設址在商務中心的考量點,除了租金之外還需要了解商務中心是否會幫你代收信件,不要找了一家很便宜的商務中心,結果信都不幫你代收,還要自己去郵局招領,而且如果這封信有很急迫的時效那就麻煩了!另外還要考量你的行業型態適不適合設在商務中心,例如開立飲料店卻設址在商務中心,顯然不符合實際狀況!甚至,還需要考量營業稅管區限購發票的問題。

raw-image

設算租金

接下來談租金的問題,不論是設址在親友家、自家,原則上都要設算房東的租金收入,就算房東實際上沒收錢也一樣要設算,唯一的例外是,如果你設的是獨資行號,而且營業地址的所有權人是你本人、配偶或直系親屬,這種情況就可以不用設算租金

如果應該要設算租金而未設算的話,國稅局就會主動幫房屋所有權人設算租金,可能會因此讓房屋所有權人補稅喔!

租約注意事項

最後談一下租約注意事項,理論上房租的扣繳稅額補充保費應該是房東負擔的,所以簽約時務必留意租約有沒有寫清楚這一點。當然,實務上很多房東會跟你說他要實收,意思就是扣繳稅額和補充保費是房客要負擔的,我們在公司房租扣繳與補充保費詳解有向大家詳細介紹過租金扣繳及補充保費的議題,錯過的朋友可以點擊前往觀看。