尾牙餐會及摸彩稅務問題

接下來進入尾牙旺季🍾
在狂歡之餘,公司也要留意稅法相關規定喔~
以下分為「營業稅」及「所得稅」簡述:

📌營業稅 📌

1️⃣舉辦餐會及摸彩等相關進項稅額,屬酬勞員工性質,因此不得扣抵。
(營業稅19條1項4款)
2️⃣若原先打算供營業使用的貨物或勞務,進項稅額已扣抵,但後來將這批貨物或勞務用來舉辦餐會或摸彩等活動,則須視為銷售,開立發票給公司自己,將該筆多扣抵的營業稅繳納回去,於營所稅結算申報時,再做收入調節的減項。
(營業稅法3條3項1款、營所稅查準15-1條1項1款)

📌所得稅📌

摸彩抽獎(獎金、獎品)原則上應列報員工的所得,詳列如下:
1️⃣境內居住者、中獎金額>20,000
須扣繳10%,並列單申報。
(所得稅法88條、各類所得扣繳率標準2條1項7款)
2️⃣境內居住者、中獎金額1,000~20,000
不須扣繳,僅列單申報。
(各類所得扣繳率標準13條1項)
3️⃣境內居住者、全年給付所得≤1,000
不須扣繳,也不須列單申報。(理論上不會出現此狀況)。
(各類所得扣繳率標準13條3項)
4️⃣非境內居住者
無論金額,一律扣繳20%,並於10日內辦理扣繳憑單申報。
(所得稅法92條)

2022歲末感恩茶會於12/17(六)圓滿成功!

 2022歲末感恩茶會於12/17(六)圓滿成功!
感謝各位嘉賓冒著風雨、不畏寒流的一同參與,出席率100%!
本次感恩茶會邀請到 聯和趨動顧問說 的執行顧問師 劉禹成顧問
以眾多輔導過的案子為例,深入淺出的讓企業主們快速掌握勞檢重點、勞資爭議等,協助企業防範於未然,降低勞資相關風險。
另外,本所於「年末稅務提醒」,針對營業稅、營所稅、各類所得(扣繳憑單)容易遺漏、出錯的部分,再次請客戶們留意,以期降低稅務風險。
本次活動感謝 綠住宅共享空間 提供優質場地
有空間租借 空間設計需求
歡迎洽詢 綠住宅共享空間

境外電商營業人銷售電子勞務與境內自然人,應依規定辦理稅籍登記、開立雲端發票並申報繳稅

         財政部臺北國稅局提醒,外國之事業、機關、團體、組織在中華民國境內無固定營業場所(下稱境外電商),銷售電子勞務予境內自然人其年銷售額逾新臺幣48萬元者,請特別注意應向我國稽徵機關辦理稅籍登記、開立雲端發票及報繳營業稅,並於次年所得稅申報期間自行申報及繳納營利事業所得稅。
該局說明,前開境外電商銷售電子勞務予境內自然人應開立雲端發票,儲存於電子郵件載具並將發票資訊通知民眾;如果此雲端發票中獎,財政部電子發票整合服務平台會主動寄送中獎通知至民眾留存境外電商之電子郵件信箱,因此民眾消費時務必提供正確之郵件地址。又信件可能會被歸類至垃圾信件,為避免影響兌領獎權益,請民眾一併檢視垃圾郵件信箱是否有中獎通知。
該局進一步說明,向境外電商購買電子勞務之消費者,有可能是我國境內自然人或非自然人,因此境外電商應具備判斷電子勞務買受人為自然人或非自然人之機制。倘若境外電商銷售對象是境內營業人(配賦營利事業統一編號者)或機關團體(配賦扣繳統一編號者),應由境內營業人或機關團體依加值型及非加值型營業稅法第36條規定申報繳納營業稅;境外電商所收取之報酬屬所得稅法第8條規定之我國來源所得,如其在我國境內無固定營業場所及營業代理人,境內營業人或機關團體(下稱扣繳義務人)應於給付該筆報酬時,依所得稅法第88條及第92條規定扣繳稅款,並向所轄稽徵機關辦理扣繳憑單申報。扣繳義務人若未履行扣繳責任,而有行蹤不明等情事,致稽徵機關無從追究者,稽徵機關將逕向該境外電商徵收。
該局提供境外電商銷售電子勞務課稅方式(如附件)並呼籲,查核營業人是否依規定申報繳納稅款,向為各地區國稅局重點工作項目,境外電商銷售電子勞務與境內自然人,應依規定自行申報繳納營業稅及營利事業所得稅。倘經選案查核或經人檢舉,該局將依法查核;如經發現境外電商違反稅法規定將依法補稅及裁處。請境外電商務必自我檢視,避免遭補稅及處罰,以維護自身權益。
資料來源:財政部臺北國稅局

112年起民法18歲成年, 「6大稅務影響」一次看

#綜合所得稅:子女、同胞兄弟姊妹及合於民法規定的其他親屬或家屬,滿18歲以後有所得就要獨立申報!(成年當年度可選擇獨立申報或被報扶養),除非因在校就學、身心障礙或無謀生能力才能被報扶養。(2024年5月報稅適用)
#房地合一所得稅:個人出售自住房地符合條件,可適用「重購退稅」及「出售房地所得免稅額400萬元、超過部分10%稅率」優惠,條件之一是本人、配偶或未成年子女須設籍並居住,如果只有滿18歲子女設籍並居住則不適用。
#遺產稅:繼承人為直系血親卑親屬及受被繼承人扶養的兄弟姊妹,如為未成年者,年齡距屆滿18歲的年數 ,每年加扣50萬元。
#房屋稅:房屋所有人、配偶及未成年子女,全國適用自住用稅率(1.2%)的房屋限3戶,但滿18歲子女就能單獨計算戶數了!
#地價稅:土地所有權人、配偶及未成年受扶養親屬,全國適用自用住宅用地稅率(2‰)的土地限1處,但滿18歲子女就能作為第2處設籍人了!每年9/22前申請,同時符合面積等其他條件即可​當年適用。
#土地增值稅:「一生一屋」自用住宅用地稅率(10%)適用條件,其一是土地所有權人、配偶及未成年子女均無自用住宅以外的房屋;其二是土地所有權人、配偶或未成年子女於該地設籍並持有該屋連續滿6年,但滿18歲子女就不受此限啦!土地所有權移轉時記得申請,同時符合面積等其他條件即可適用。
資料來源:財政部臉書粉專