看著公司戶頭的數字不斷增加，但一個問題卻讓你更頭痛：「這筆錢，到底要怎麼合法地變成我自己的錢？」
你可能會想，反正公司就我一個人，直接轉出來用，應該沒關係吧？
小心！這個念頭，可能讓你省了眼前的麻煩，卻掉進法律與稅務的巨大陷阱。今天，這支影片，就是要為你打造一套「財務防火牆」。
學習目標
看完本集影片，你將會徹底搞懂：
- 老闆薪資： 它不只是你的生活費，更是公司穩定的基石。那個神奇的「免稅甜蜜點」在哪裡？如何設定才能兼顧個人與公司的最大利益？
- 股東股利： 這是你身為風險承擔者的終極回報。什麼時候該分配？「合併計稅」與「分開計稅」這道關鍵選擇題，背後的邏輯是什麼？
- 薪資與股利的隱藏成本：領薪水要負擔的「勞健保」和分股利會遇到的「二代健保」，這兩筆錢是怎麼計算的？又會對你和公司的現金流產生多大的影響？
準備好了嗎？讓我們一起來揭開一人公司財務的神秘面紗。
一、先換個腦袋！你的公司不是你的提款機
在我們深入探討任何技術性操作之前，我們必須先進行一次「大腦的重開機」。因為一切財務災難的源頭，都來自一個根深蒂固的錯誤心態：把公司當成個人的提款機。
很多老闆會覺得，公司100%是我的，那公司的錢自然100%是我的。這個邏輯看似天經地義，但在現代法律與商業世界中，卻是完全錯誤的。
當你決定成立公司的那一刻，你就親手創造了一個獨立的法人。它有自己的名字、自己的統一編號，在法律上，它和你，是兩個獨立的個體。
為什麼我們會這麼容易陷入這個誤區？諾貝爾經濟學獎得主理查·塞勒提出的「心理帳戶」理論，給了我們一個完美的解釋。他發現，我們在腦中會不自覺地把錢分門別類，放進不同的「錢包」。
辛苦工作賺來的血汗錢，我們會謹慎規劃；而意外中樂透的橫財，可能一轉眼就花掉了。金錢，在我們心中並非完全等價。
這個觀點對一人老闆來說非常關鍵！因為你其實同時擁有兩個身份，所以你必須在腦中，有意識地、強制地建立兩個獨立的錢包：
1.1 錢包一：CEO薪資帳戶－ 你的辛苦錢
這是你作為公司的執行長，每天投入時間、精力、專業技能，去營運、管理、執行業務所賺來的酬勞。這是你做事的回報。
這個錢包的進帳，通常是固定、規律、可預期。就像你以前在別家公司上班一樣，每個月都有一筆固定的薪水入帳。為自己訂立一份合理的月薪，並透過公司的銀行帳戶，在固定的日期，轉帳到你的個人戶頭，金流務必清楚。
為什麼重要？
- 建立經營紀律： 這能強迫你客觀評估自己的勞動價值，並將其視為公司一項真實的營運成本。你才能真正算清楚，扣掉「請自己」的費用後，公司到底還賺不賺錢。
- 穩定個人財務： 這筆固定的現金流，是你個人與家庭財務規劃的基礎。你可以安心地繳納房貸、支付帳單，而不會因為公司某個月的業績波動而跟著心驚膽跳。更重要的是，這在未來你需要申請個人房貸或信貸時，會成為你最強的信用證明。對銀行來說，一筆不穩定、忽高忽低的「公司獲利」，其價值遠不如一筆連續12個月、固定日期的「薪資轉帳」紀錄。這份穩定的薪轉金流，是你未來擴張個人信用資產的重要關鍵。
1.2 錢包二：股東回報帳戶－你的創業成果
這是你作為公司的擁有者，在承擔了所有創業風險（市場的不確定性、產品失敗的可能、投入的全部心血）之後，公司真正實現盈利時，給你的終極回報。這是你擁有這家公司的獎勵。
這個錢包的進帳，應該是變動的、非保證的、並且與公司真正的稅後淨利潤緊密掛鉤。它不是常態性的，而是在特定時間點經由股東常會決議發放股利，才能取得的。
為什麼重要？
- 保護公司資本： 這能防止你將公司的「營業收入」或帳面上的「未實現利潤」，誤認為是你可以隨意動用的個人現金。你才會懂得將利潤留在公司，作為擴大經營、抵禦風險的「護城河資本」。
- 驅動正確決策： 當你清楚知道，只有公司在支付完所有費用（包含你的薪水）後還能賺錢，你才能拿到這筆額外的回報，你就會更專注於提升公司的長期價值，而不是滿足個人的短期慾望。
當你把這兩個錢包在腦中徹底分開，你就完成了從「個體戶思維」到「企業主思維」的關鍵一躍。你不再會問「我能從公司拿多少錢？」，而是開始思考「我該如何設計我的薪酬結構，才能讓公司和我一起，最健康地成長？」
二、領薪資，最穩定直接的生存之道
好，觀念重開機之後，我們來看第一種，也是最基礎、最規律的拿錢方式：以「薪資所得」（所得代號50）的名義，發薪水給自己。
這不僅是把錢拿出來的方法，更是建立公司制度化運營的第一步。
2.1 對你個人的好處：那個神奇的44.6萬「免稅甜蜜點」
身為老闆，你最關心的肯定是個人要繳多少稅。讓我們直接來看稅法給我們的福利。根據2026年（民國115年）申報114年度所得稅的最新規定，一位單身的納稅義務人，可以享有以下三項主要的扣除額：
-
個人免稅額：$97,000
-
標準扣除額：$131,000
-
薪資所得特別扣除額：$218,000
這三項加起來是多少？答案是 $446,000！
這串數字代表的意思是，如果你是單身，並且沒有其他扶養親屬或額外收入，你給自己設定的年薪在44.6萬以內，換算下來月薪大約是 $37,167，那麼在計算個人綜合所得稅時，你的應納稅額將會是零！你一毛錢的個人所得稅都不用繳！
這就是所有一人公司老闆在規劃初期薪資時，一定要刻在腦子裡的「免稅甜蜜點」！它為你提供了一個合法、合理、且稅務效率極高的薪資設定基準。
2.2 對公司的影響：能幫公司節稅嗎？看情況
很多老闆有一個常見的迷思：「我多報一點薪水，就可以幫公司省稅。」這個說法，只對了一半。關鍵在於，你的公司是用哪種方式向國稅局申報營利事業所得稅。
2.2.1 情況一：如果你是「查帳申報」或「會計師簽證申報」
那恭喜你，這個邏輯是成立的。在這種申報方式下，公司需要根據實際的帳簿憑證，計算出精確的收入與成本費用。你付給自己的薪水，只要是合理的（不偏離市場行情太多），就會被視為公司一項合法的「薪資費用」，可以從公司的總收入中扣除，直接降低公司的「課稅所得額」。
2.2.2 情況二：如果你是「推計課稅」申報
這也是絕大多數中小型公司會採用的簡便申報方式。所謂的「推計課稅」，又可以分為「擴大書面審核」、「所得額標準」和「同業利潤標準」三種。在這些制度下，國稅局大多不是看你實際的成本費用明細，而是直接用你的全年收入乘以一個固定的純益率，再加減幾個調整項目，來推算你的課稅所得。
例如，總收入3000萬以下的企業適用「擴大書審」時，若書審純益率是6%，那公司的課稅所得就是用收入乘以6%來計算=3000萬×6%=180萬
在這種計算邏輯下，理論上，你報的薪資高低，並不會直接影響公司營所稅的計算結果。但這裡有一個重要的實務提醒：這不代表你就可以完全不報薪資或費用！
如果你的公司帳上呈現出收入很高、但費用極度不合理的低，這種「費用憑證嚴重不足」的情況，反而更容易引起國稅局的注意，增加被調帳查核的風險。
所以，合理申報薪資，也是維持公司帳務健全性的一個重要環節。(延伸閱讀：【國稅局AI盯上你了嗎？】擴大書審的8大陷阱！選錯申報方式，竟讓你多繳3倍冤枉稅？｜EP.87)
2.3 別忘了隱藏成本：勞健保的雙重負擔
另外，當公司成立的那一刻起，你就觸發了勞健保在法律上的強制規定。我們從健保開始。
2.3.1 健保
健保強制性的。根據《全民健康保險法》，只要你是公司的負責人（雇主），你就必須在自己的公司成立投保單位，並為自己投保。你不能再以眷屬身份依附在配偶或父母名下，也不能跑到區公所去投保。
唯一的例外，就是你是斜槓創業，你目前還受雇於其他家公司，健保投保在原公司，這種情況就可以不用投保在你自己的公司。
2.3.2 勞保
勞保就比較特別了，由於勞保是針對勞工的保險，也就是受雇者，所以對於只有負責人的一人公司而言，你是無法成立勞保投保單位的。但如果你想持續累積勞保年資，保障未來的退休金，你可以加入相關的職業工會。
這筆每個月固定要支出的勞健保費用，是你規劃薪資時，絕對不能忽略的現金支出。它會直接影響你和公司的資金水位。
如果你想進一步了解一人公司的勞健保及二代健保補充保費，到底會增加多少勞健保費的負擔，歡迎參考 (【一人公司的投保陷阱】會計師解析3種身份的成本、法規與常見地雷｜EP.79)
三、分股利，享受你的創業成果
當你的公司，在支付了所有營運成本（包括你自己的薪水），也依法繳納了20%的營利事業所得稅之後，帳上如果還有剩餘的利潤，那麼，恭喜你！這就是你身為股東，承擔了巨大風險後，應得的甜美果實了。
這筆錢，經過正式的法律程序分配到你個人名下，就叫做「股利所得」，更精確的稅務名稱是「營利所得」，所得代號是 54C。
3.1 分配流程：從公司利潤到個人股利
股利的產生，不是老闆拍腦袋決定的，它必須經過法定的程序。我們用「聖彥學堂」這間公司來舉例，假設它今年辛苦了一整年，最後的成果是一張漂亮的成績單：
- 第一站：計算稅後淨利。 假設聖彥學堂今年的稅前淨利是100萬元。首先，要先繳20%的營所稅給國家，也就是20萬。繳完稅後，公司手上還剩下80萬的「稅後淨利」。
- 第二站：彌補過去的虧損。 我們要先看看，聖彥學堂以前有沒有虧過錢，導致帳面上有累積虧損？假設累積虧損有10萬，那這80萬就要先拿10萬去把那個洞補起來，剩下70萬。
- 第三站：提列法定公積。 根據公司法規定，剩下的70萬，要再提撥10%，也就是7萬元，存進一個叫「法定盈餘公積」的撲滿裡。這是公司的強制儲蓄，不能亂動。所以目前還剩下63萬。
- 第四站：股東會決議。 經過重重關卡，最後終於剩下63萬元，這才是真正可以分配的錢。由於一人公司都是有限公司，而有限公司在法律上並沒有股東會這個機制。因此，你必須出具一份正式的「股東同意書」，在上面明確決議「同意將這63萬元的盈餘全數分配」，並簽名蓋章。這份文件，就是你合法將公司利潤轉移分配到個人的法律依據。
- 終點站：發放股利。 假設你決定全部分配，那麼公司就會把這63萬元，扣除2.11%二代健保補充保費 $13,293 之後，剩下的 $$616,707 匯到你的個人戶頭。恭喜你，這趟旅程圓滿結束！
3.2 個人的稅務選擇：合併計稅 vs. 分開計稅
當這筆股利進入你的個人戶頭後，隔年五月申報個人綜合所得稅時，稅法給了你一個非常關鍵的選擇權。你必須從以下兩種計算方式中，選擇一種對你最有利的。這個選擇，將極大地影響你的最終稅負。
3.2.1 方法A：合併計稅
計算方式： 將這筆股利所得，跟你其他的所得（例如你的薪資、利息）全部加總在一起，成為你的「綜合所得總額」，然後按照你的累進稅率，去計算總共要繳多少稅。目前的累進稅率有五段，分別是：5%、12%、20%、30%、40%。
最大好處： 你可以享有這筆股利金額的8.5%，作為「可抵減稅額」，直接從你算出來的應納稅額中扣除！每一申報戶的抵減上限是8萬元。這等於是政府直接給你的一個退稅紅包。
如果你想把這8萬元的抵減額度用好用滿，反推回來，你大約需要分配94萬1千多元的股利（$80,000 ÷ 8.5% ≈ $941,176）。
我們來舉一個簡單的例子，讓你感受一下這個8.5%的威力。假設你是一位單身創業者，今年從公司領了 50 萬元的薪水，另外，公司還發了20萬的股利給你。
所以，你的總所得是 70 萬，扣掉所有免稅額及扣除額 44.6萬後，所得淨額是 25.4萬，適用5%稅率，應納稅額是 $254,000 x 5% = $12,700。
但是！你可以享有股利8.5%的可抵減稅額，也就是 $200,000 x 8.5% =$17,000。
最後，你不但不用繳 $12,700 的稅，還可以從國稅局那邊，拿到 $4,300 的退稅（$17,000 – $12,700 = $4,300）！這就是可抵減稅額神奇的地方。
3.2.2 方法B：分開計稅
計算方式：把你收到的這筆股利，單獨拉出來，用一個 28% 的固定稅率來計算稅額。不管其他的各種所得 (包括薪資所得) 有多少，也不管你的稅率級距有多高，則另外獨立計算。最終的總稅負，就是這兩筆稅額的加總。
3.3 你該怎麼選？答案，就藏在你的「課稅級距」裡
所以，要怎麼選擇哪一種計算方式呢？這道選擇題看似複雜，其實判斷標準非常簡單，就是看你個人所有的所得加總，並扣除免稅額及扣除額之後，「課稅級距」落在哪個區間？
3.3.1 稅率在20%（含）以下：
想都不用想，請務必選擇「合併計稅」！為什麼？讓我們簡單算一下：
-
若你適用20%稅率，8.5%的抵減，讓你的股利實際稅率降到 11.5% (20% – 8.5%)。
-
若你適用12%稅率，實際稅率更降到 3.5% (12% – 8.5%)。
-
若你適用5%稅率，實際稅率更降到 -3.5% (5% – 8.5%)。負 3.5% 的稅率是什麼意思？就是可以退稅 3.5% 的意思！
-
這些都遠遠低於分離課稅那驚人的28%！
3.3.2 稅率在30% 或 40%
那麼，請果斷選擇「分離課稅」。因為用 28% 的固定稅率來課徵你的股利，絕對比把它併入所得，用你原本高達 30% 或 40% 的邊際稅率去課稅，要划算得多。
不過要提醒大家，這只是一個快速判斷的原則。因為台灣的綜所稅是採「申報戶」制度，你必須跟配偶、受扶養親屬的所得全部加總計算。所以，這些家人的所得高低、可以列報的扣除額多寡，都會影響到你最終適用的稅率。
最保險的做法，還是建議在報稅時，利用報稅軟體實際試算兩種方式的結果，才能做出最精準的選擇。當然，如果要做規劃的話，就不會等到五月報稅的時候才來算，要在開股東會之前就算好，才來得及作業。
3.4 高手的選擇：把錢留在公司，用 5% 的代價遞延稅負
如果你是一位高所得的老闆，個人稅率已經衝到30%或40%，那麼，無論是合併計稅還是分離課稅，稅負都相當沉重。這時候，稅法還為你開了第三扇門，一個更聰明的選擇：先不分配股利！
你可以透過股東會決議，將當年度的盈餘，全數或部分保留在公司帳上，不分配出來。
3.4.1 未分配的代價
根據《所得稅法》第66-9條，這筆沒有被分配的盈餘，公司需要為此額外加徵5%的未分配盈餘稅。
3.4.2 未分配的策略價值
你算算看，只花 5% 的代價，就可以把大筆資金合法地留在公司，是不是遠比拿出來繳納高達 28% 甚至更高的個人綜所稅，要划算得多？這筆錢，可以作為公司未來的再投資基金、擴張計畫的銀彈，或是應對經濟不景氣的戰備儲蓄。
這就是一種完全合法的「稅負遞延」，讓你把個人財富，安全地累積在公司的保護傘下。不過，要注意的是，「稅負遞延」不是「免稅」。這筆錢未來如果還是要分配出來，依然要繳稅。
但遞延，就代表了資金的時間價值，這些錢留在公司多滾一年，就能創造更多的價值。更重要的是，這筆未分配盈餘，在未來的年度如果公司帳面上有虧損，是可以拿來優先彌補虧損的。一旦彌補了虧損，這筆盈餘就等於合法地消失了，未來當然也就不需要再分配、也不用再繳稅了！
3.5 股利的隱藏成本：無所不在的二代健保補充保費
最後，再次提醒一個魔鬼細節。根據現行規定，只要公司「單次」給付給你的股利金額達到 2 萬元，公司在發放時，就必須預先扣下2.11%的二代健保補充保費。這筆費用雖然不高，但在規劃大額股利發放時，也是一項必須計算進去的實際成本。
四、重點總結
今天我們深入拆解了一人公司拿錢最關鍵的兩種方法。在影片的最後，我為大家提煉出三個重點：
- 分清角色，建立雙錢包：你既是做事領固定薪水的CEO，也是承擔風險拿浮動股利的股東。 建立這兩個獨立錢包，是財務紀律的起點，也是避開所有災難的根基。
- 善用薪資的免稅甜蜜點：記住44.6萬這個數字！ 這是你初期規劃薪資的最佳基準點，能讓你合法地將個人所得稅降到最低。
- 精算股利的稅務選擇題：當年終有盈餘可分配時，請根據你的課稅級距，仔細試算「合併計稅」與「分開計稅」，哪一個對你更有利？ 這個選擇，將直接影響你荷包的厚度。
你可能會想，我知道領薪水和分股利了，但錢要怎麼分配才是最高明的策略？網路上很多人在說，用「執行業務所得」來拿錢更省稅，是真的嗎？
所以下一集，我將會為你揭曉如何依據公司不同的成長階段，來動態調整薪資與股利的比例，並直接分析用「執行業務所得」來拿錢更省稅嗎？千萬不要錯過！
透過影音學習：
🎬 觀看完整影片
創業財稅速成班｜專為中小企業打造的創業攻略
想更有系統地建立你的財稅防火牆嗎？
這堂課集結我多年實戰經驗，從公司設立、節稅規劃到財務管理，給你最直接、最能上手的完整攻略！
課程附贈大量實用表單，讓你不再紙上談兵！
立即點擊下方連結，加入課程，為你的事業打下最穩固的基礎！
🔗 立即前往
