身為中小企業的老闆，你是不是也常常在想，國稅局到底都在查什麼？為什麼有時候會突然收到國稅局的調查？明明我們都是小本生意，為什麼會被被盯上？
中小企業資源較少，對於法規資訊相對弱勢。而且這麼多有錢人不查，來查我們這些老百姓，這樣合理嗎？
今天這篇文章，我就要用多年輔導中小企業的實戰經驗，告訴你國稅局查稅的真正原因，以及我們該怎麼應對，讓你的事業可以更安心地發展下去！
看完這篇文章，你將會了解：
- 國稅局查稅最常見的切入點
- 中小企業常見的逃漏稅手法與查法
- 如何避免被查稅？
想想看，查稅是查什麼？查逃漏稅，對吧？那什麼叫做逃漏稅呢？你有賺錢但沒繳稅，對吧？你有沒有繳稅，國稅局一清二楚，所以重點就在於，你有沒有賺錢？如果你有賺錢卻沒有繳稅，就有可能是逃漏稅，對吧？
那你覺得，國稅局怎麼知道你有沒有賺錢呢？想想看，如果是你的話，賺錢是為了什麼？為了要花嘛，對吧？你可能把錢拿去消費、或是存起來、或是做投資、或是買車買房。這些花費當中，必定有一大塊是屬於置產，就是你把錢拿去買資產，像是買股票、買車、買房。
重點來了！這時候你的財產就會增加，所以國稅局怎麼查？其實國稅局查稅最直觀的想法，就是你的財產與所得不相當，這是很容易被查稅的主要原因。因為通常情況下，你要有所得才有辦法置產，所以從這個角度去查稅，也蠻符合邏輯的。
問題是，國稅局怎麼會知道我有哪些財產、哪些所得呢？
財產與所得不相當
所得部分很容易，因為每年都必須申報所得稅，所以國稅局手上本來就會有所得稅的資料。但財產資料哪裡來呢？從通報系統來，國稅局與其他政府單位及金融機構有通報系統。
例如地政事務所會通報不動產的過戶狀況，國稅局就知道你買賣了哪些不動產，買的部分，是否合理？你有這麼多所得可以買房子嗎？賣的部分，有沒有報房地合一稅？
監理所會通報車輛過戶狀況，國稅局就知道你買賣了哪些車輛。
銀行會通報銀行帳戶、證券公司會通報證券帳戶，國稅局就知道你有多少存款、股票與基金。
水力公司會通報用水狀況，國稅局就可以查房屋是否有實際居住，因為實際居住一定會用水，如果發現你沒有實際居住，就無法使用自用住宅優惠稅率
光是地政、監理所、銀行、證券公司，這幾個單位的通報，大概就佔了八成以上的資產了。甚至連你的刷卡紀錄，國稅局手上也都有，因為聯徵中心也會通報給國稅局。當然，還有很多其他單位，我就不一一列舉了。
這就是一般說的財產總歸戶，只要去國稅局或地方稅務局都能夠調到自己的財產清單與所得清單。
既然國稅局手上都有這些資料了，接下來就簡單了。看你的財產清單與所得清單的變化。假設去年財產清單只有一千萬，今年財產清單變成兩千萬，但你的所得並沒有增加，請問你哪來的錢買資產？
其實仔細想想，錢的來源不外乎這四個：自己賺的、別人送的、祖先留的、意外中獎。
- 自己賺的，你有報所得稅嗎？沒報？可以查你的所得稅。
- 別人送的，有申報贈與稅嗎？沒報？可以查你的贈與稅。
- 祖先留的，有申報遺產稅嗎？如果是祖先的登記性資產，必須申報並繳納完遺產稅才能過戶，所以登記性資產應該比較沒問題。但非登記性資產，例如祖先留現金給你，這也有可能，但這可能就沒申報到了。
- 意外中獎，合法的中獎會申報綜所稅的機會中獎，所以這項沒問題，如果是非法賭博當然就另當別論了。
這樣看下來，只要你的財產有異常的變化，就有被查的機會。但什麼叫做異常的變化呢？財產增加多少算是異常的變化？這沒有固定的標準，因為跳異常的戶籍應該很多，但總是要排個查稅的先後順序，就像全台灣到處都是違建，拆也拆不完，但總是要排個拆除違建的優先順序。
所以不用管財產增加多少算是異常，只要你的財產增加是合理的，就沒什麼好擔心的。
同理，財產異常減少呢？也有被查稅的機率。為什麼財產變少也會被查？因為你可能財產送人阿！有可能你的財產少了一千萬，小孩的財產多了一千萬，國稅局就有機會向你追贈與稅。
這時候你可能會想，這樣我就不要置產阿，我把賺的錢都拿去消費就好了。假設你報稅所得一年100萬，結果刷卡一年刷200萬，你覺得會沒問題嗎？
診所負責人、中小企業主
上面講的這些，看起來是針對個人，對於公司行號、診所有什麼影響嗎？
常見的逃漏稅方式就是收現金，沒開發票、沒開收據、沒報稅，但這些現金會怎麼處理呢？除了留少部分在身邊，慢慢消費使用之外，大部分的現金，終究還是會回到金融體系來，常見的方式就是置產或存回銀行帳戶。
無論買車、買房、買任何資產，基本上都屬於登記性資產，會登記在你的名下。或是存回銀行帳戶，也是在你名下。
所以你可能就會想，如果登記在自己名下會被查，那登記在別人名下總可以了吧？當然可以，但一樣可能會被查。
如果登記在低所得的人名下，他的財產與所得顯不相當，很容易被查。所以，登記在高所得的人名下，相對不容易被查，因為他所得就很高，所以買了一棟房子應該是合情合理，正常發揮吧！但你覺得，高所得的人會讓你登記嗎？不會吧！
所以，如果你是診所負責人，或是中小企業主，常常漏申報很多收入，漏開發票或漏開收據，國稅局要怎麼查你？一樣，調你的財產清單及所得清單，看不同年度的變化，大概就可以看出端倪了。
在我輔導過的眾多中小企業案例中，經常看到因為忽略了個人與公司財務的劃分，而導致被國稅局盯上的情況。
假設國稅局認為你的資產增加得太快，與所得顯不相當，所以查你的所得，發現你申報的所得一年只有100萬，結果買了3000萬的房子，而調查之後發現沒有贈與、也沒有遺產，所以就是漏報所得。
下一個問題就是，哪裡來的所得？一查發現，你是診所負責人，你是某公司、某行號的負責人，你覺得國稅局會不會順藤摸瓜，把你的診所或公司行號好好的查一查？應該會吧！當事情發展到這個地步時，就準備補稅繳罰鍰吧！
應該怎麼做？
其實，就我實務上的觀察，以及分析了很多案例，說真的，最划算的方式還是誠實報稅，不僅一勞永逸，不用擔心受怕哪一天會被國稅局盯上，而且，誠實報稅所繳納的稅金可能比被補稅還要低。誠實申報不僅是義務，更是保護企業永續經營的最佳策略。
想想看喔，如果國稅局發現你個人的財產與所得不相當，所以查你個人的所得，結果一路查到你的公司或你的診所，會導致你的公司或診所也被查了一輪，最後一定會補稅，所以公司補稅加罰鍰，個人再補稅加罰鍰一次，你不覺得這樣很不划算嗎？
另外，很常見的情況是，將財產移轉給下一代，但往往想方設法要避贈與稅，所以可能運用了不適合的方法移轉，最後反而被補稅。
其實，最簡單也最有效的方式，直接在免稅額244萬以內贈與，多出來的部分呢？如果你要移轉的財產很鉅額，建議你直接繳贈與稅就好，贈與稅10%~20%之間而已，其實真的不高。而且申報並繳納贈與稅之後，代表你是合法的贈與移轉給下一代，根本不用再擔心幾年後突然被國稅局追稅。
重點是，合法合規移轉財產，避免日後產生爭議，讓家人關係更和睦。那如果你要移轉的財產金額並不高，甚至可以在每年244萬以內移轉，多移轉幾年，可能連一塊錢的贈與稅都不用繳。
而且我們也看過很多的繼承案例，最終你會發現，在繼承當中，稅金根本不是最重要的，當父母離開時，遺留下的遺產，如果能夠讓兄弟姊妹好好的把遺產做合法妥善的處理，並且大家都能繼續和睦相處，兄友弟恭，我認為這才是最重要的。至於稅金？一般來說遺產稅真的繳得很有限。
舉個例子，爸爸想留兩千萬給他最疼愛的小女兒，但是又不想繳到贈與稅，所以打算一年贈與244萬給小女兒，贈與個8、9年把兩千萬移轉給女兒。結果贈與了第一年，隔年就過世了，所以爸爸的遺產就無法如願送給小女兒，必須由所有的繼承人依比例分配。
如果爸爸有留遺囑，堅持要把三千萬留給小女兒，這樣可以嗎？當然可以，只是要看有沒有牴觸到特留分，就算我們不說法律的問題，光情感上的問題，其他繼承人會接受這三千萬要給小妹嗎？你看長榮集團的繼承案件打了多久。
所以，如果繳點稅就能搞定的事情，我認為還算是小事。因為無論再怎麼算，稅金都不會比家人的感情重要，你覺得呢？
重點整理
- 國稅局查稅的邏輯：比對你的財產增加是否與所得相符。
- 中小企業主應以誠實報稅為上策，避免後續不必要的麻煩與損失。 省下未來可能面臨的補稅、罰鍰與時間成本，讓你更專注於事業發展。
- 務必釐清個人及公司的資金往來，確保所有收入都有誠實申報。
🎬觀看完整影片
創業財稅速成班｜專為中小企業打造的創業攻略
如果你想要更系統化、有效率地學習創業財稅，避開更多創業地雷，學會如何節稅，歡迎點擊下方的連結，了解我的線上課程【創業財稅速成班】。這門課程是專為中小企業主設計的，大量的表格及整理，保證讓你一聽就懂，馬上就能實作！
