創業者最常問的問題之一：「公司剛成立，還沒開始賺錢，我看新聞說基本工資漲了，我的勞健保是不是只要跟著保最低的 29,500 元就可以了？能省則省嘛！」

答案是：「不行！這樣報，加保可能不會通過！」

很多創業者以為，公司是我開的，薪水我說了算，保費當然也是越低越好。

但是，在勞健保的世界裡，老闆的身分跟員工完全不同。

這裡面有一個 42,000 元的神祕地板價，還有一個「二代健保」的費用，如果你沒搞懂，你的獲利其實是被嚴重高估的。

學習目標

看完本集影片，你將會徹底搞懂：

負責人健保的地板價： 為什麼你不能保基本工資？傳說中的 42,000 元門檻是怎麼來的？虧損時如何合法調降？
負責人勞保的選擇： 老闆到底該保在公司還是工會？這兩者對你的退休金和每個月的現金流，差距到底有多大？
穿透數字看成本： 什麼是二代健保補充保費？當你決定發股利時，要如何預留這筆隱藏費用？

準備好了嗎？讓我們一起揭開勞健保的實務面紗。

一、負責人的健保：不是你想保多少，就能保多少

首先，我們來談談最容易踩雷的健保。

1.1 老闆身分的預設值

在台灣的健保制度設計裡，對於雇主（也就是負責人）有一個很特別的假設：它預設老闆是有錢人。

根據《全民健康保險法》的規定，如果你沒有特別舉證，健保局會直接把你預設為「最高一級」，也就是月投保金額 313,000 元。

你沒聽錯，就算你每個月只領 3 萬塊薪水，如果你什麼動作都不做，健保局可能就會用這個最高級距來算你的保費。

這當然不合理，所以法規允許我們核實申報。

1.2 關鍵數字：42,000 元的地板價

但是！核實不代表可以無底線往下報。很多老闆問：「我公司剛開，營收是 0，我可以保最低薪資嗎？」

答案是：不行。主要規範在《健保法施行細則》第46條

對於員工未滿 5 人的公司（包含一人公司），負責人的健保投保金額，有一個法定的最低下限。

這個數字不是基本工資，而是被保險人之平均投保金額，以今年 115 年來說就是 42,000 元

員工 5 人以上的公司：規定更嚴格，負責人健保最低不能低於勞保投保薪資分級表最高一級，也就是 45,800 元。

重點整理：

員工未滿 5 人的公司（包含一人公司），負責人健保最低 42,000 元

員工 5 人以上的公司，負責人健保最低 45,800 元

所以，請把這兩個數字刻在腦海裡。這就是你身為老闆的身價地板。

1.3 例外狀況與盲點

你可能會在網路上看到有些文章寫 36,300 元。我要特別澄清一下，那個 36,300 元是指自行執業的專技人員，而且「未僱用有酬人員幫同工作」，也就是沒有員工。

例如自行執業的地政士、記帳士等，最低的投保額是分級表的第六級，也就是 36,300 元。

但是律師、會計師、建築師、醫師、牙醫師、中醫師，這六師是被排除在外的，要以勞保投保薪資分級表最高一級 45,800 元投保。

所以，36,300 不適用於六師以及公司負責人。只要你是開公司，你的地板就是 42,000 元起跳。

此外，還有一個絕對天條：「負責人的投保金額，不得低於公司內任何一位員工。」

也就是說，如果你為了省錢把自己保在 42,000 元，但你請了一位薪水 60,000 元的員工，那麼你的健保投保金額必須馬上調高到至少 60,800 的級距，不能比員工低。

順帶一提，健保的金額也不得低於：退休金、就業保險及職業災害保險的投保薪資。《健保法》第 21 條第 2 項

1.4 虧損時怎麼辦？—— 42,000 元的「鋼鐵地板」

很多老闆會問：「如果我今年真的虧錢，公司連我的薪水都發不出來，我也要保 42,000 級距嗎？」

這裡我們要穿透數字看本質：在健保署的邏輯裡，這 42,000 元不是薪水，而是你的身分成本。

根據《健保法施行細則》第 46 條，如果你是僱用員工未滿 5 人的負責人，你的投保下限就是 42,000 元。

即便你檢附報稅損益表證明公司虧損也沒用，42,000 元就是不可撼動的鋼鐵地板。

除非你屬於自行執業且未僱用員工的非六師專技人員，才有機會下修到 36,300 元。

說句真心話，如果你的事業連每個月幾千塊的保費都覺得吃力，這其實是一個警訊。這代表你的商業模式在存活線上掙扎。

別把精力花在跟健保局爭那幾百塊的差額，把精力花在突破營收，因為這筆錢，是國家收取的創業者門票。

1.5 獨資行號怎麼保？為何健保待遇天差地遠？

這是本集最重要的穿透點。為什麼隔壁老王開獨資行號可以保工會，你開一人公司卻被強制要求在公司投保？

根據《健保法施行細則》第 10 條，如果都是未僱用有酬人員幫同工作之事業主或負責人，那麼，兩者的定義其實都是「自營業主」，但實務上的差異在於：

有限公司（獨立法人）：

法律上它是一個獨立的人。健保署認定，只要是公司，就具備第一類投保單位的義務。

所以，即便只有你一個負責人，你也得幫公司成立投保單位，這時你就得吞下 42,000 元的地板價。

獨資行號（自然人的延伸）：

如果你沒有請員工，你依然符合「自營業主」身分。依據健保署的常見問答集指出，你可以不用在行號成立單位，而是以第二類被保險人身分，加保在「職業工會」。

要留意的是，當你請了第一位員工開始，原則上就要成立健保單位了。

另外，如果你是合夥組織，就不適用這個除外規定了，必須要成立健保投保單位。

聽完健保，你可能會覺得開公司好虧。但先別急，勞保的部分可能讓你把這口氣領回來。

二、勞保的選擇題：公司 vs. 工會

我們都知道，勞保是勞工的權益，雇主有義務幫員工投保，所以勞保是針對勞工在投保的。

那麼，對於沒有僱用員工的一人公司或獨資行號來說，沒有受僱者就無法在公司成立勞保單位，那我們老闆到底該去哪裡保勞保？

跟健保不同，勞保對負責人來說，是有選擇權的。

2.1 負責人是自願加保對象

負責人在勞保條例裡屬於雇主，並不是強制加保對象。也就是說，你可以選擇：

在自己公司加保。
在職業工會加保。
完全不保勞保（但這會影響年資，不建議）。

2.1.1 選擇一：保在公司

首先，如果你有僱用員工，你就能夠成立勞保單位，所以你可以選擇保在公司，好處是方便管理，不用跑工會。但壞處是貴。

為什麼貴？因為勞保費的分擔比例不同。

一般員工：個人出 20%，雇主出 70%，政府出 10%。

負責人：因為你是雇主，政府覺得你要多擔待點，所以你要自己全額負擔那 70% 的雇主比例，再加上個人的 20%，等於你要負擔 90% 的保費！政府出 10%。

這是一個非常沉重的負擔比例。

2.1.2 選擇二：保在工會——累積勞保年資的唯一路徑

如果你是真正的一人公司或獨資行號，因為沒有受僱員工，你的公司根本無法成立勞保單位。這時候，你有兩個選擇：

消極處理： 什麼都不做，這時你會自動進入國民年金系統。

積極處理： 如果你想繼續累積勞保年資、領取更高的生育、傷病或老年給付，那你必須去職業工會加保。

在工會加保勞保，你的身分是「自營作業者」。這裡有兩個數字可以知道一下：

費率 11.5%： 這是 2026 年的普通事故保險費率。因為老闆不是員工，所以 11.5% 不包含 1% 的就業保險。而職災費率每個行業都不太一樣，可以自行查詢一下，不過職災費率普遍都滿低的，目前各行業別平均費率是 0.21%，所以職災不會增加太多負擔。

負擔比例： 你自己負擔 60%，政府幫你負擔 40%。這比在公司加保（需全額負擔 90% 雇主部分）划算得多。

2.2 決策關鍵：有沒有員工？

那該怎麼選？一個簡單的判斷標準：

2.2.1 情況 A：無任何員工

這時候，你的勞保不能單獨成立投保單位。你只能投保在職業工會或繳國民年金。建議投保在相關的職業工會，累積年資。

2.2.2 情況 B：有請員工

讓我們接著來釐清「勞保強制性」的門檻。依規定

未滿 5 人公司： 根據《勞工保險條例》第 6 條，這屬於非強制投保單位。公司可以不成立勞保投保單位，員工與老闆可以去工會投保。

注意： 雖然勞保不強制，但就業保險、職業災害保險與勞退 6%，是只要有 1 名員工就強制要辦理。

5 人以上公司： 勞保變為強制投保。公司必須成立勞保投保單位，且老闆若要在公司保，等級同樣不能低於員工。

這時候，負責人你可以選擇順便保在公司，或者依然維持在工會加保。

我的建議是：如果你想省錢，保在工會通常比較划算；但如果你覺得麻煩，想統一管理，且不在意多付一點保費換取方便，那保在公司也沒問題。

2.3 被遺忘的紅利：6% 勞工退休金

講到勞保，很多老闆會忘記另一個東西——勞退（6%）。

這其實是老闆的合法節稅神隊友，其實不只是老闆，只要你有領取公司的薪資所得，都有機會透過自提 6% 退休金來節稅。

因為這 6% 的提繳金額，在申報個人綜合所得稅時，是可以全數從所得中扣除的！

也就是說，這是不課稅的收入，而且是存進你自己的退休帳戶，不是給政府的。如果你所得稅率高，這招可以考慮。

但前提是，你必須在公司加保才能提繳，工會是沒有這 6% 機制的。而且，這金額是有上限的，以月提繳工資 15 萬元為上限，所以全年最多可提撥 15萬元 x 6％ x 12個月 = 108,000 元。

所以，簡單說

想省保費： 選工會。

想節稅 + 強迫儲蓄： 選公司，並提繳 6%。

當你把薪資設定在 42,000 ，勞保也選好要在工會還是公司後，公司營運順利，年底賺了錢。這時候，你想把獲利拿出來犒賞自己。

小心！你以為錢轉出來就沒事了嗎？這時候，另一個隱形殺手出現了：二代健保。

它就像是過路費，只要你沒算準，它就會默默吃掉你的獲利。

三、穿透數字：二代健保的隱形帳單

很多老闆聽到二代健保就頭痛，覺得計算很複雜。其實，你只要關注兩個重點：「股利」和「薪資差額」。

3.1 股利補充保費：2.11%

當公司分配盈餘（發股利）給你時，只要單筆金額達 20,000 元，公司就必須在發放時，直接扣取 2.11% 的補充保費上繳給健保署。

舉個例子：假設公司要發 100 萬股利給你。 100 萬 x 2.11% = 21,100 元。這 21,100 元要先扣掉，你實際拿到的是 978,900 元。

雖然這筆錢看似不多，但畢竟也是一筆開銷。所以，在計畫發放股利時，別忘了將 2.11% 補充保費考量在內。

3.2 投保單位補充保費：薪資總額的陷阱

這是最多老闆忽略的一塊。法規規定：「公司每月支付的薪資所得總額」 > 「受僱者當月投保金額總額」 時，差額部分要繳 2.11%。

這什麼意思？簡單說，就是如果你發了很多獎金、津貼，或者你聘請兼職人員（沒在公司保健保），導致公司發出去的錢，比大家投保的薪資還要高。那個「高出來的部分」，公司要額外付 2.11% 的保費。

但這個地方非常容易搞錯，所以以下我舉三個簡單的例子，讓你一看就懂：

只有一位正職員工
只有一位兼職人員
只有負責人一人，無正職與兼職

3.2.1 只有一位正職員工

健保投保金額：

負責人：42,000元

正職員工：36,300元

薪資所得 (扣繳憑單)：

負責人：8 萬

正職員工：5 萬

這時候計算補充保費非常簡單。首先，你只需要將薪資所得 8 萬 + 5 萬 = 13 萬，減掉受僱者的投保總額。

目前的受僱者只有那位正職員工，由於你是負責人而非受僱者，所以你的健保投保額 42,000 元不能納入當作減項。

補充保費算式：

計算差額：13 萬 – 36,300 = 93,700 元
計算補充保費：93,700 × 2.11%= 1,977 元

這就是公司這個月需要繳納的補充保費。那一定很多人會想，要每個月計算並繳納這個費用實在是太麻煩了吧，我可以一年繳一次嗎？

其實依照法規，是必須每個月計算繳納的。但老實說這真的很麻煩，所以實務上確實很多公司，或者是事務所幫公司處理的話，會全年度計算並繳納一次。這個就提供做為參考。

3.2.2 只有一位兼職人員

第二種情況就是公司只有一位兼職人員，沒有正職人員。

這邊就是重點囉！根據《全民健康保險法》第 34 條的規定，第一類第一目至第三目被保險人之投保單位，才需要計算繳納補充保費。

什麼叫做「第一類第一目至第三目被保險人之投保單位」？這是《全民健康保險法》第 10 條的規定

講白話就是，只有當受雇者的健保有投保的單位，才需要計算繳納補充保費，沒有受雇者投保就不需要。

但既然都叫兼職了，表示健保是投保在正職的公司，而不是現在這間兼職的公司。

所以如果這間公司只有兼職人員，而沒有正職員工的話，是不需要繳納補充保費的。

3.2.3 只有負責人一人，無正職與兼職

講完第一種情況是只有正職員工，以及第二種情況是只有兼職人員，現在我們來講第三種情況：只有負責人一人，沒有正職也沒有兼職，也就是真正的一人公司。

如同剛剛提到的健保法第 34 條規定，只有「有受僱者投保」的單位才需要計算並繳納補充保費；如果沒有受僱者在該單位投保，就不需要繳納。

因此，當公司只有負責人一人時，情況就跟剛剛提到的兼職人員類似，由於負責人並非受僱者，自然也就不用計算補充保費了。

3.2.4 小測驗

看完上面這三個例子之後，這邊我提供一個綜合的例子，來測驗你是不是真的看懂了。

假設公司除了負責人之外，還有一位正職員工以及一位兼職人員

健保投保金額：

負責人：42,000元

正職員工：36,300元

兼職人員：0元。因為兼職人員的健保會投保在正職的單位，所以在兼職的這間公司不會投保健保。

薪資所得(扣繳憑單)：

負責人：8 萬

正職員工：5 萬
兼職人員：2 萬

因為這間公司有一位正職員工，所以依照《健保法》第 34 條的規定，這間公司（投保單位）必須計算薪資所得與受僱者健保投保金額差額的補充保費。

因此，這三個人的薪資所得都需要納入計算，所以薪資所得總額等於： 8萬 + 5萬 + 2萬 = 15萬

重點來了，「受僱者健保投保額」這個減項要納入誰的金額呢？

答案是：只能納入正職員工 36,300 。因為負責人跟兼職人員都沒有受僱者健保投保額可以減除，所以他們的健保投保額都不能納入減項來計算。

為什麼負責人跟兼職人員都沒有受僱者健保投保額可以減除呢？

1. 負責人的部分：

是因為負責人身分並非受僱者，而是雇主。

2. 兼職人員的部分：

因為兼職人員的健保是投保在正職的公司，而非目前兼職的這間公司。

因此，對於這位兼職人員來說，他的健保投保額會在正職公司做減除，而不會在兼職公司做減除。

因此，只有正職員工的健保投保額 36,300 元能夠當作減項。

最後，我們計算補充保費的金額等於： (15萬 – 36,300) × 2.11% = 2,399

3.2.5 投保單位補充保費 — 小結

看到這邊你會發現，公司需不需要繳納這筆補充保費的重點，在於「有沒有員工的健保投保在公司？」

只要開始有了第一名員工的健保投保在你的公司，那麼你就開始需要計算「薪資所得與受僱者投保額差額」的補充保費。

四、重點總結

講了這麼多硬梆梆的數字，最後，我想請大家把這三點經營者思維帶回去。這不只是省錢，而是關於你如何看待自己的事業。

1. 認清身分成本：42,000 元是老闆的鋼鐵地板

首先，在 2026 年的新制下，請記住：42,000 元，就是你開公司的入場券。

這筆錢不是看你有沒有賺錢，而是看你的身分。我常跟創業者說，不要在虧損的時候去糾結怎麼少繳這幾百塊，這是一條鋼鐵地板。

與其想著鑽漏洞，不如把它當成創業的基礎成本。請記住這句話：在企業長期的發展中，合規永遠是成本最低的一條路。

2. 掌握組織選擇權：你是「一人戰隊」還是「正規軍」？

第二，雖然在健保局眼裡都是老闆，但在財務上，你的選擇決定了你的現金流。

如果你還是一人戰隊，獨資行號搭配職業工會，確實能給你最大的彈性。但如果你已經開了有限公司，或者打算聘請員工，那就請擁抱「第一類投保單位」的責任。

別忘了善用勞退 6% 自提，這是個人節稅兼強迫儲蓄的理財工具。

3. 避開補充保費的薪資陷阱

第三，是關於那 2.11% 的陷阱。很多老闆發獎金發得很開心，收到補充保費帳單才傻眼。

提醒你，只要你的投保單位裡沒有員工，你發給自己的薪資，就不用繳單位的補充保費。

但是要小心，一旦你請了第一位正職，這個護身符就失效了。這時候，就是我們必須精算隱形成本的時候了。

結論：穿透法規數字，建立全局思維

身為經營者，我們不能只看到「帳戶出去了多少錢」，更要看懂這筆錢背後的法律關係。

2026 年的這場新制變革，表面上是數字遊戲，本質上其實是政府對經營者的一場過濾。透過本文，希望不只學會避開地雷，更重要的是建立起全局思維。

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