在上一集，我們搞懂了公司和行號在法律責任和品牌格局上的巨大差異。相信你已經知道，選擇公司，就像是為你的個人資產，建立起一道堅實的防火牆。
但光有防火牆還不夠，我們終究要面對最現實的問題：錢！到底怎麼選最省稅？開了公司或行號，每個月要多花哪些錢？
今天這集財稅實務篇，我會帶你直搗核心，算清楚這筆攸關你荷包深淺的帳！
看完本集影片，你將會徹底搞懂：
- 稅務的交叉點： 你的利潤要繳多少稅？破解公司與行號的稅務迷宮，找出最適合你的節稅結構，讓錢真正留在自己口袋！
- 老闆的勞健保： 一人老闆勞健保到底該怎麼保才合法？如何聰明累積你的勞保年資，不讓自己的權益睡著了？
- 隱藏的營運成本： 開公司或行號，除了設立費，你每年到底要多準備多少記帳費？這筆錢真的能省嗎？
一、稅務的十字路口，你的錢最後進了誰的口袋？
首先，我們來聊聊所有老闆最關心的話題：錢，也就是稅金。
稅務規劃是選擇組織型態時，最複雜但也最關鍵的考量之一。公司與行號在稅務上的處理方式，有著天壤之別。這個選擇，將直接決定你辛辛苦苦賺來的利潤，最終有多少能真正放進自己的口袋。
在深入探討之前，我們先釐清一個共同點：營業稅。
只要你的事業有銷售行為，基本上都需要辦理稅籍登記。根據《稅籍登記規則》，辦理稅籍登記的規定主要分成兩種情況：
第一，如果你有「固定營業場所」，例如實體店面、辦公室、工作室，那麼不論營業額高低，都必須在開始營業前就完成稅籍登記。
第二，如果你是「無固定營業場所」的網路賣家，則是在當月銷售貨物達10萬元、或銷售勞務達5萬元時，才需要辦理稅籍登記。
一旦登記了，大部分情況下，不管是公司或行號，只要有開立發票，都需要每兩個月向國稅局申報一次銷售額，並繳納5%的加值型營業稅。這是公司與行號共同的義務。
唯一的例外是，月營業額20萬以下、且符合特定條件的行號，有機會可以向國稅局申請成為「小規模營業人」，進而獲准「免用統一發票」，改由國稅局每三個月核定課徵一次，稅率僅為1%。
但請注意，這是有機會而已，並不是一定會被國稅局核准。國稅局會根據你的行業別、營業地點等因素來判斷，擁有最終的決定權。例如，批發業或是顧問、設計等專業服務業，通常很難申請到免用統一發票。
公司與行號稅金真正的差別，在於每年五月要申報的所得稅，也就是你賺到的淨利要被課多少稅。
1.1 行號的稅務路徑：單純直接，但缺乏彈性
行號的所得稅計算方式非常單純、直接。你可以把它想像成一條沒有岔路的單行道。
首先，行號本身不用繳納「營利事業所得稅」（簡稱營所稅）。但是，身為營業人，你必須依法設帳、記錄所有收支，並在每年五月報稅時，自行計算出這個行號一整年下來的淨利，並向國稅局做營所稅結算申報。
重點來了！這筆淨利，不論你有沒有實際把錢從事業的戶頭領出來花用，都會被強制、全額地直接併入你個人的綜合所得總額裡面。
這筆錢會跟你個人其他類別的所得（例如薪資、股利、租金收入等）全部加總在一起，然後去計算你今年度的個人綜合所得稅。看你最終的所得淨額落在哪個級距，就適用那個級距的稅率（5%、12%、20%、30%、40%）。
這種作法在創業初期，利潤不高的時候，其實非常佔優勢。例如，行號一年淨利50萬，併入個人所得後，可能只需要適用5%的低稅率，稅負相對輕很多。
1.2 公司的稅務路徑：兩道關卡，但充滿規劃空間
公司的稅務路徑就完全不同了。它比較複雜，但也給了你調控資金的權力。怎麼說呢？
公司的利潤，要先經過第一道關卡：繳納20%的「營利事業所得稅」。 根據現行《所得稅法》第5條的規定，營所稅的計算方式是這樣：
首先，全年課稅所得額在12萬元以下者，免徵。也就是說，如果你的課稅所得額剛好低於12萬，例如11萬、10.5萬，那麼就完全不用繳納營所稅。
其次，如果全年課稅所得額超過12萬元，就依全額課徵20%的營所稅，但應納稅額不得超過課稅所得額超過12萬元部分之半數。
這句話聽起來很繞口，簡單說，就是國稅局給你一個優惠，讓你的稅額不會因為剛超過12萬就暴增，如果課稅所得額在12萬到20萬之間的稅額，會比直接算20%來得低。
舉個例子，假設公司的課稅所得額是18萬，如果直接乘以20%，營所稅要繳3.6萬，但依照但書來計算，營所稅的算法是(18萬-12萬)÷2=3萬，比起直接乘以20%的稅金3.6萬還要少，所以只需要繳納3萬元的營所稅。
繳完營所稅後，剩下的稅後盈餘，才是真正精彩、也是展現公司優勢的地方。這筆錢，你可以經由股東決議要如何處理，剛好一人公司的股東就是你本人，所以你自己決定就可以了。
但在分配前，依法要先看看過去年度帳上有沒有虧損需要彌補，彌補完後，還要提列10%作為「法定盈餘公積」，除非法定公積累積到跟公司資本額一樣多，就可以不用再提列了。
接下來注意聽喔！做完這些動作後，剩下的錢，你有兩個主要選擇：
- 分配股利： 把錢「發給自己」。這筆發到你個人名下的錢，就叫做「股利所得」，你才需要把它計入你個人的綜合所得稅去課稅。
- 保留盈餘： 把錢「留在公司」。你可以選擇不分配盈餘，或只分配一部分，將沒分配的部分利潤保留在公司的帳上，作為未來的營運資金、擴張計畫的預備金，或是再投資的款項。
重點來了！留在公司、沒有分配出來的錢，你個人就不用繳納當年度的綜合所得稅！ 不過，為了避免公司老闆們都把錢留在公司不分配來規避個人所得稅，稅法上有一個配套措施，就是「未分配盈餘稅」。
簡單來說，公司的可分配盈餘，如果在隔年結束前還沒有分配出去，就要針對這筆未分配的盈餘，加徵5%的稅，這就是一般常聽到的「未分配盈餘加徵5%」。
看到這邊稍微整理一下，公司當年度的獲利，要先繳20%營所稅，如果沒有分配盈餘，再加徵5%未分配盈餘稅，所以公司的總稅負大約是23.6%。
而行號不用繳20%營所稅，只需要將獲利併入個人所得，繳納綜所稅就可以了，但是個人的稅率是不固定的，有可能低至5%、也有可能高至40%。
這邊我想問問看，你覺得公司與行號的稅金比起來，誰比較划算呢？邀請你在底下留言你的看法喔！
1.3 稅務交叉點：何時該選公司？
理解了這兩種不同的稅務路徑，你就會發現一個關鍵的「稅務交叉點」。
當你的事業利潤越來越高，高到導致你行號的淨利併入個人所得後，讓你個人的綜合所得稅適用稅率「超過20%」的時候，公司的稅務優勢就開始顯現了。
在我們看案例之前，先簡單介紹一下，營所稅的申報方式。最標準的方式是「核實申報」，也就是根據公司實際的帳簿憑證，計算出精確的所得來報稅。
另一種是在特定條件下，國稅局允許的簡便方式，稱為「推計課稅」，主要包含三種：「擴大書面審核」、「所得額標準」和「同業利潤標準」。
這三種都是用營業收入去乘以財政部頒布的標準率，再加減幾個調整項目，來推估你的所得，而不是看你實際的成本費用來課稅。接下來的案例，我們都假設是採用最標準的「核實申報」。
讓我們用一個簡單的例子來感受一下：假設你的事業年淨利達到200萬元。
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如果你是行號：
這200萬會全部灌進你的個人所得。扣掉一些免稅額、扣除額後，你的所得淨額很可能會適用到20%%的稅率。你可能要繳納十幾萬的個人綜合所得稅。
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如果你是公司：
首先，公司要先就200萬的淨利，繳納40萬營所稅。剩下160萬的稅後盈餘。經過提列法定盈餘公積等程序後，假設可分配盈餘約144萬。這時候，你可以做出策略性的決定。
在決定分配多少股利前，你要先知道，股利所得在計算個人綜所稅時，有一個8.5%的可抵減稅額，上限是8萬元。這等於政府給你的退稅紅包。要拿到最高的8萬元抵減額，反推回來，你大約需要分配94萬的股利（80,000 ÷ 8.5% ≈ 941,176）。
所以，你可以決議只分配94萬的股利給自己。這94萬併入你的個人所得後，雖然要計算綜所稅，但同時可以享有8萬元的抵減額，大幅降低你的個人稅負。
分配了94萬，還剩下50萬沒分配（144萬 – 94萬），就安安穩穩地留在公司的戶頭裡，雖然未來可能要繳5%的未分配盈餘稅，但在當下，你個人完全不用為這50萬繳任何綜合所得稅。
你看出來了嗎？透過公司這個工具，你成功地將大部分的利潤鎖在一個稅率相對較低，並透過精準的股利分配，最大化地利用了個人的抵稅額，避免個人的所得稅率被高額利潤推向30%、40%那樣令人痛苦的區間。
這種「盈餘保留再投資」的彈性，以及稅負遞延的效果，是公司在稅務規劃上，遠勝於行號的最大利器。
對於一個有成長潛力、並且希望將利潤持續投入公司，繼續創造更大事業版圖的創業者來說，公司的稅務結構通常會是更明智的選擇。你覺得呢？
二、一人老闆的行政必修課：從勞健保到記帳成本
當你從員工轉變為老闆，即使是只有自己一個人的老闆，很多過去看似理所當然的行政事務，現在都必須由你親自處理。
這其中，最重要也最容易讓人混淆的，就是「勞健保」與「記帳」這兩大議題。我們在EP.79其實有詳細談過，今天再幫大家快速複習，並深入解析一人老闆最需要知道的重點。
(延伸閱讀：【一人公司的投保陷阱】會計師解析3種身份的成本、法規與常見地雷｜EP.79)
2.1 勞健保的迷宮：老闆到底該怎麼保？
這是創業者最常問我的問題之一，也是最多誤解的地方。
2.1.1 健保：這是強制性的！
只要你成立了公司或行號，取得了統一編號，在法律上你就是一位雇主。根據《全民健康保險法》的規定，只要是雇主，就強制要成立健保投保單位，並且要為負責人自己投保。
很多老闆會問：「我公司又沒有請員工，為什麼要成立投保單位？」答案很簡單：因為你自己就是這個投保單位的第一個納保對象。你不能再像過去一樣，以眷屬的身分依附在配偶或父母名下，也不能跑到區公所去加保。
唯一的例外是，如果你本身還有另一份正職的全職工作，也就是「斜槓創業」，你的主要勞健保已經由該正職公司投保，那麼你可以選擇繼續在正職公司投保，暫時不用在自己新開的公司或行號加保。
但只要你是專職創業，沒有其他正職工作，那麼成立健保單位並為自己投保，就是你不可逃避的法律義務。如果被健保署查到未依法投保，不僅會被追繳保費，可能還會有利息和罰鍰，得不償失。
2.1.2 勞保：老闆的年資怎麼累積？
勞保的情況就比較特別。勞工保險，顧名思義，是為了保障勞工而設立的保險。一人公司的負責人，在法律上的身分是雇主，而不是勞工，因此，你不能在你的一人公司裡成立勞保投保單位並為自己投保。
那麼，你的勞保年資該怎麼辦呢？最常見且合法的方式有兩種：
- 加入職業工會： 你可以尋找與你的行業性質最相關的職業工會來辦理加保。例如，餐飲業者可以找餐飲工會、設計師可以找與設計師相關的工會。透過工會加保，可以持續累積你的勞保年資，保障你未來的退休金權益。
- 國民年金： 如果你沒有加入任何職業工會，也沒有在其他地方工作，政府會自動將你納入國民年金的體系。
關於一人公司負責人加入職業工會投保的議題，確實存在一個身分認定的灰色地帶。
根據勞保局的解釋，如果公司未聘僱任何員工，僅有負責人一人實際從事勞動，則可被視為「自營作業者」，並合法地在職業工會投保。
而關鍵的轉變點在於聘僱第一名員工。一旦公司有了受僱員工，負責人的身分就明確轉變為雇主，此時就必須將勞保從職業工會轉出，改為在自己公司成立的投保單位下，與員工一起投保。
2.2 記帳與成本：這筆錢，省不了
很多創業者在規劃預算時，常常只想到設立時的一次性費用，卻忽略了成立後每個月都必須支出的持續性成本，其中不可忽視的一筆，就是「記帳費」。
2.2.1 為什麼需要記帳？
首先，為什麼要記帳？不記會怎樣嗎？
只要你的公司或行號有開立發票，就代表你有營業事實，依法就必須記帳，並在規定的時間向國稅局申報。
例如每兩個月的營業稅申報、每年一月的扣繳憑單申報、每年五月的營所稅結算申報等。
帳務處理不僅繁瑣，且涉及專業的稅法知識，一般創業者比較難自行處理妥當。
注意喔！「自行處理」與「自行處理妥當」是兩回事，如果你覺得自行處理妥當了，但國稅局不覺得妥當，那就真的很不妥當了。因此，委託專業的會計師或記帳士事務所處理，是比較明智的選擇。
畢竟，老闆的時間是用來發展事業的，不是來處理行政事務的。你覺得呢？
2.2.2 設立成本的差異
其次，行號的設立成本確實比公司低，最主要的差異在於公司設立時，法律強制要求必須由會計師出具「資本額查核報告書」。
這項程序無論公司資本額高低，即使資本額只有一元，一樣需要資本簽證，而且單做資本額簽證的費用就要好幾千元了，所以一般會乾脆直接委託事務所代辦公司設立登記。
相較之下，行號的流程簡便許多，若登記資本額未達25萬元，無需任何資金證明；若在25萬元以上，也僅需提供存摺或銀行對帳單或查詢單，只要能夠證明有存這些錢進去就可以了，大幅降低了初期的設立門檻。
2.2.3 持續性的記帳費用
最後，一旦成立之後，每個月的記帳費是跑不掉的。這筆持續性的開銷，才是你真正要納入長期財務規劃的項目之一。
記帳費的行情通常與你的營業額、每月交易的憑證數量（發票張數）、以及業務的複雜度有關，例如是否有進出口、做進銷存、做成本分析、做內帳等。
一般來說，對於營業額不高的新創事業，市場行情大概是每月2000到2500元起跳。當然，市場上也是有削價競爭的業者，這部分我就不多說了，一分錢一分貨，專業服務的價值需要創業者自行衡量。
記帳費要付幾個月呢？許多事務所會採用年收13~15個月費用的計價模式。除了12個月的記帳費之外，這額外增加的1~3個月的費用，主要是用來處理年度中兩項最繁複的申報作業：每年一月的「各類所得扣繳申報」與五月的「營利事業所得稅結算申報」。
這些額外費用可能會以不同名稱收取，例如：文具費、帳本費、年度帳務處理費、二代健保補充保費申報等。
所以，建議老闆們在一開始就先與事務所明確溝通，確認全年度的總服務費用以及包含哪些項目，確保雙方認知一致，避免未來產生不必要的誤會。
因此，在評估要選擇公司還是行號時，不應該只看那一次性的幾千塊設立成本差異，而應該將未來每年至少兩、三萬元起跳的記帳費用，都一併納入你的營運成本來考量。
這筆錢，是為了確保你的稅務合法合規、避免未來被國稅局查帳補稅罰款的必要支出。
三、重點總結
各位老闆，今天我們把跟錢有關的實務問題都攤開來講了。在影片的最後，我同樣為大家整理出三個重點，幫助你的事業不只走得穩，更能賺得巧。
- 看懂稅務交叉點，善用盈餘規劃。 當你的年淨利預期會讓個人綜所稅率衝向20%甚至更高時，公司的稅務優勢就出現了。善用「盈餘保留再投資」的彈性，是老闆們合法節稅、遞延稅負的最強武器。
- 釐清老闆勞健保的強制義務。 健保是雇主的強制責任，只要開業就必須成立投保單位為自己投保；勞保是保障勞工，一人公司負責人記得要去相關的職業工會加保，才能持續累積你的退休保障。
- 記帳費是必要投資，而非開銷。 不要只看設立時的幾千元價差，每年數萬元的記帳費才是你必須面對的持續成本。這筆錢是為了確保你的稅務合規、避免未來被國稅局連補帶罰，是絕對省不得的專業投資。
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延伸閱讀：【一人公司的投保陷阱】會計師解析3種身份的成本、法規與常見地雷｜EP.79
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