各位一人公司的老闆們，又到了這個令人焦慮的報稅季！是不是常常聽到一些似是而非的報稅撇步，讓你不知道該怎麼辦？像是『報老闆薪資就能節稅』，是真的嗎？一人公司老闆如何聰明報稅？
看完本篇文章，你將會了解：
- 一人公司報稅的常見迷思與陷阱
- 申報老闆薪資真的能節營所稅？
- 實際案例試算，了解報稅策略
破解報稅迷思：老闆薪資能省稅？
相信你應該有聽過這樣的都市傳說：報老闆自己的薪資，能讓公司少繳稅？
這是真的，但是有前提！
概念是這樣，公司所有的收入與支出都必須入帳，而公司的支出越多，例如申報薪資支出越多，帳面的利潤就會越低，也因此有機會降低公司的營利事業所得稅（營所稅）。
我們假設一個情境，一人公司的負責人，是單身也沒有扶養人，而且所得來源只有這間一人公司很單純。
以今年五月報稅的金額來看，免稅額＋扣除額在44.6萬以內不用繳稅。所以，可以把負責人薪資申報到44.6萬嗎？因為這樣他在44.6萬以內，所以就不用繳稅了。
當然不行！不能算得那麼滿，因為我們剛剛假設負責人只有領到公司的薪水，但別忘了，負責人同時也是公司唯一的股東，所以公司賺的錢也會分配到他身上，也因此，他身上可能會有公司發放的股利，這部分會增加他的營利所得。
所以，如果薪資申報44.6萬，再加上營利所得可能就超過了，更不用說一般人不太可能只有一個所得來源。
因此，可以針對這兩個金額試算：
- 申報負責人薪資，而讓公司少繳的營所稅。
- 申報負責人薪資，公司增加的補充保費+個人增加的綜所稅及補充保費
把這兩個金額算出來比較一下，就知道申報負責人薪資划不划算了。
稅額算算看
接下來我們直接來實戰計算，要比較的項目為：
- 申報負責人薪資，而讓公司少繳的營所稅。
- 申報負責人薪資，公司增加的補充保費+個人增加的綜所稅及補充保費
所以，要計算的項目有四項：
- 營所稅
- 綜所稅
- 公司繳的補充保費
- 個人繳的補充保費
假設一個情境，一人公司的負責人單身一人、沒有扶養人，也沒有其他所得來源，健保投保額40,100，只有一筆一人公司發放的股利30萬。
今年公司營所稅以查帳方式申報，今年在尚未計算負責人薪資之前的利潤是300萬。
如果我打算申報負責人薪資50萬，請問這樣划算嗎？
我們從營所稅開始算：
1. 營所稅![]()
節省營所稅金=50萬×20%=10萬
2. 綜所稅![]()
- 綜合所得總額=股利30萬+薪資50萬=80萬
- 免稅額+標準扣除額+薪資特別扣除額=44.6萬
這金額怎麼來的呢？從下面這張表可以看到，在114年5月報稅時，
- 免稅額=97,000
- 標準扣除額=131,000
- 薪資特別扣除額=218,000
三個相加就是446,000。這三個項目是受薪階級的上班族都會使用到的金額，包括有領公司薪水的一人公司負責人也是👇
- 綜合所得淨額=80萬-44.6萬=35.4萬
意思是將所得(80萬)減掉免稅額及扣除額(44.6萬)，剩餘35.4萬，後續就針對35.4萬計算要繳多少稅
最後一步，就是要計算稅額了。綜所稅=35.4萬×5%-30萬×8.5%=-7,800。
為什麼出現一個減30萬×8.5%呢？
- 假設你的股利有50萬，50萬×8.5%=42,500，因此你有42,500的稅額可以抵減。
- 假設你有100萬股利，100萬×8.5%=85,000，但是85,000超過上限8萬，所以就只能抵8萬元的稅了。
但對於高所得的人來說，也可以選擇另一種方式，直接將股利分開計算28%稅額，可能會比較節稅，這部份我就不贅述了。
但是，申報負責人薪資還是讓他多繳了17,700元，只是透過股利退回25,500元，如果沒有申報這筆薪資的話，是可以把25,500全額退回的。
所以，對於所得不高的人來說，可以充分的利用股利可以抵8.5%的稅，幫自己節稅。更棒的是，你知道股利怎麼發嗎？對一人公司來說，股利要怎麼發，就是身為老闆的你說了算！所以，這邊就是一個很好節稅的地方。
3. 公司繳的補充保費
因為一人公司沒有雇用員工，所以公司端不需繳納補充保費。
但假設有僱用員工，老闆本人的薪資所得50萬是需要繳納補充保費的，50萬×2.11%=10,550。
4. 個人繳的補充保費
個人要繳的補充保費通常有兩類，一類是超過獎金四倍，另一類是股利補充保費。這邊我們只談股利的補充保費，如果股利的金額達到2萬元，就要繳納補充保費。但是，有一個很棒的地方，就是可以減除負責人的健保投保額。
我們來算算看，剛剛有提到，這位負責人的健保投保額是40,100，所以，全年度可以扣掉的健保投保額是40,100×12=481,200
股利的補充保費=(300,000-481,200)×2.11%，結果發現是負數，因為股利30萬小於全年度健保投保額481,200，因此負責人就不需要繳納個人的補充保費了。
-
申報負責人薪資，而讓公司節省營所稅的金額是10萬。
-
公司增加的補充保費是0，個人增加的綜所稅是17,700，個人要繳的補充保費是0，因此只增加了17,700。
所以結論出來了，經由我們綜合評估，對於公司的營所稅及補充保費，以及對於負責人的綜所稅及補充保費，申報負責人50萬薪資，整體來說節省了100,000-17,700=82,300
你看！這樣簡單算一下，就知道可以節省8萬的稅金，看到這邊你有沒有覺得，會節稅真的很重要！雖然你現在看到的是少少的8萬，但我們是以50萬薪資、30萬股利下去試算，如果金額大的話，效果會完全不一樣喔！
你還需要知道這些
為什麼健保費這麼貴？
有一個公司負責人共同的疑問：為什麼健保費這麼貴？
負責人健保投保額怎麼來？股利金額÷12，所以如果公司發放給你的股利很高，除以12之後還是很高，當然你的健保投保額也會很高囉！
例如股利150萬，除以12等於12.5萬，那麼健保投保額可能就會被健保局調到126,300的投保級距，光你一個人健保費一個月就要6,530，高的嚇人吧！
申報薪資才有財力證明
另外，剛剛幫大家試算了，公司負責人申報薪資節省了多少的稅金，但其實申報負責人薪資還有更重要的地方：有利於未來辦理貸款，因為你的財力會比較好看一點。所以，合理的薪資規劃不僅能節稅，也能為你未來的發展鋪路。
我建議一人公司的老闆，一定要從公司發薪水給你自己，因為領取公司發放的薪水，屬於你個人的財力證明，會有利於個人貸款。即使你現在不需要貸款，但不代表未來不需要，準備起來總是有備無患。
但這邊指的發薪水是說，公司真的有轉帳給你，並不是申報個扣繳憑單而已喔！為什麼要這麼麻煩，還要特地從公司轉帳給我呢？我需要用錢時，直接從公司領不就好了嗎？
千萬不行！因為薪資扣繳憑單不是用來操作的工具，必須是公司真的有發薪水給你，有金流再報稅，即使你是一人公司，基本的稅務風險還是要控管。
剛剛試算給大家看的內容，純粹是以稅務的角度來看，申報多少的薪資要繳多少稅。但別忘了，薪資要申報多少，不是依你的稅務需求去計算的，並不是我計算結果報50萬薪資最划算，所以我就申報50萬薪資。
薪資要申報多少，看的是你的薪資所得有多少，而不是申報多少比較划算。如果只是為了少繳稅，而操作負責人的薪資，是有風險的喔！
營所稅申報方式
回到剛剛講的，申報負責人薪資，公司帳面的利潤就會降低，也因此有機會降低公司的營所稅。為什麼是「有機會」降低營所稅，而不是「一定」會降低營所稅呢？
因為不同的營所稅申報方式，會造成不同影響，有可能申報負責人薪資讓公司少繳稅，但也有可能不影響公司的營所稅，例如申報查帳、會計師簽證、擴大書審、所得額標準，各自有不同的效果，所以這取決於公司以哪種方式申報營所稅。
🎬觀看完整影片
想要快速解決創業財稅問題嗎？邀請你立刻行動，預約我的創業諮詢
